Diplomado en Remuneraciones Aspectos Laborales, Tributarios y Previsionales

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Las Remuneraciones Y Cotizaciones Previsionales Del Personal

I. El Contrato De Trabajo Y Su Implicancia En La Determinación De Las Remuneraciones


1. Concepto y Elementos

• Trabajador dependiente
• Trabajador independiente
• Empleador
• Concepto de contrato de trabajo
• Elementos del contrato de trabajo
• Vinculo de subordinación y dependencia
• Presunción de existencia de un contrato
• Diferencia entre el contrato de trabajo y el contrato de prestación de servicios a honorarios


2. Principios legales

• Principio de primacía de la realidad
• Presunción de representación del empleador
• Principio de continuidad de la empresa
• Principio de certeza jurídica
• Principio pro operario (Indubio pro operario).



3. Escrituración de los contratos


• Obligación de escriturar contratos
• Plazos Escrituración
• Cláusulas mínimas legales, tales como

• Labores y funciones
• Monto forma y periodo de pago de las remuneraciones
• Duración y distribución de la jornada
• Otros pactos

• Cláusulas ilegales o prohibidas
• Las Cláusulas tácitas
• La Regla de conducta
• Análisis de ejemplos y procedencia de clausulasespecificas.

• Clausula de prohibición de negociar colectivamente
• Clausula de prohibición de negociaciones dentro del giro de la empresa
• Clausula de confidencialidad
• Clausulas sobre obligaciones y prohibiciones propias del cargo
• Clausula de autorización de recepción de instrumentos de comercio y procedimiento de recaudación aplicables a cajeros y vendedores.
• Clausula de obligatoriedad de estar en posesión de título profesional y encontrarse habilitado para ejercer la profesión.

4. Modificaciones y actualizaciones


• Tipos de Modificaciones que se pueden realizar
• Las actualizaciones obligatorias


5. Tipos De Contrato Según Su Duración


• El contrato Indefinido

• Concepto
• Características principales


• El contrato de plazo Fijo

• Concepto
• Características
• Numero de Renovaciones
• Duración máxima
• Transformación en contrato indefinido

• El contrato por obra o faena

• Concepto
• Características


6. Tipos De Contrato Según Su Duración


• El contrato Indefinido

• Concepto
• Características principales

• El contrato de plazo Fijo

• Concepto
• Características
• Numero de Renovaciones
• Duración máxima
• Transformación en contrato indefinido


• El contrato por obra o faena

• Concepto
• Características



7. El Principio de igualdad de remuneraciones entre hombres y mujeres


• Concepto
• El procedimiento de reclamación
• Efectos de su no cumplimiento por parte de la empresa


II. Determinación Y Cálculo De Las Remuneraciones


1. Remuneraciones

• Concepto de Remuneraciones.
• Remuneraciones Imponible y Tributable.
• Beneficios y prestaciones que no constituyen remuneración
• Los Beneficios en especies avaluables en dinero
• Las regalías.

2. El Sueldo Mínimo mensual

• Definición de sueldo
• Características
• Remuneraciones que tiene carácter de sueldo y sus efectos en la determinación del sobre tiempo
• Sueldo mínimo proporcional a la jornada semanal convenida
• Situación especial de los trabajadores contratados antes del 21/07/2008.
• Análisis de la implicancia de los sueldos diarios y por hora.

3. Semana Corrida O Remuneración Por Los Días Domingos Y Festivos (Descansos)

• Concepto de semana corrida
• Trabajadores que tienen este derecho
• Remuneraciones que se incluyen para calcular la semana corrida

• Remuneraciones fijas como sueldos por hora y diarios
• Remuneraciones variables tales como tratos, comisiones y primas

• Procedimientos de cálculo de la semana corrida

• Procedimiento semanal
• Procedimiento mensual

• Efectos de las inasistencias de los trabajadores
• Oportunidad de pago
• Pago de los días sábados
• Pago de semana corrida al concluir la relación laboral
• Pago de semana corrida respecto de trabajadores que prestan servicios los domingos y festivos
• Situación especial en el cálculo de la semana corrida de los trabajadores contratados antes del 21/07/2008.
• Efectos de la semana corrida

• En las indemnizaciones por termino de la relación laboral
• En la determinación del sobre tiempo en los casos de trabajadores con sueldo por hora o sueldos diarios
• Efecto en el pago del sobre tiempo de la semana corrida que nace de los bonos fijos que se devengan diariamente.


4. Horas Extraordinarias

• Definición.
• Máximo de horas extras por día
• Los pactos de horas extraordinarias
• Valor mínimo de horas extraordinarias.
• Remuneraciones que tiene el carácter de sueldo y que deben ser consideradas para el cálculo del valor de las horas extraordinarias
• Procedimiento para el cálculo según el tipo de jornada de los trabajadores

• Trabajadores con jornada afectos a descansos en domingos y festivos
• Trabajadores excluidos del descanso dominical
• Trabajadores afectos a jornadas de tiempo parcial
• Trabajadores afectos a jornadas especiales

i. Jornada extendida del artículo 27 del código del Trabajo
ii. Jornada de conductores o choferes de vehículos de carga terrestre interurbana y de transporte interurbano de pasajeros
iii. Trabajadores afectos a jornadas de bisemanales de trabajo
iv. Trabajadores afectos a regímenes excepcionales de distribución de jornada de trabajo y descansos.
v. Gente de mar o personal embarcado

• Procedimiento para establecer o calcular los factores de horas extraordinarias según el tipo de jornada del personal y el tipo de sueldo del trabajador.

• Trabajadores afectos a las 45 horas semanales
• Trabajadores afectos a el régimen de 180 horas mensuales
• Trabajadores afectos a jornadas bisemanales
• Trabajadores afectos a jornadas excepcionales
• Trabajadores afectos a jornada extendida del artículo 27 del Código del Trabajo.
• Gente de mar o personal embarcado
• Trabajadores con sueldo por hora
• Trabajadores con sueldo diario
• Trabajadores con sueldo semanal
• Trabajadores con sueldo mensual

5. Análisis de remuneraciones pagadas frecuentemente por las empresas

• Las comisiones
• La participación
• Compensación de los tiempos de espera en las empresas de transporte de carga terrestre interurbana
• La compensación de los festivos laborados en faenas o labores exceptuadas del descanso dominical
• Aguinaldo de fiestas patrias y navidad.
• Arriendo de casa.
• Asignación de escolaridad.
• Asignación de licencia médica para ejecutivos que ganen más del tope imponible para fondo de pensiones
• Asignación de traslación.
• Becas de estudio.
• Beneficios pagados a través de caja de compensación de Asignación Familiar.
• Beneficios pagados a través de servicio de Bienestar.
• Bonificación por atención medica.
• Bono anual de productividad.
• Bono por diferencias de subsidios (los 3 primeros días)
• Cotizaciones mensuales superior al 7% de salud.
• Depósitos de convenios en las cuentas de capitalización.
• Regalías en especies
• Reembolso de gastos médicos y dentales.
• Seguro de vida.
• Uso de vehículo para fines ajeno a la empresa
• Regalos a los trabajadores o sus familiares directos


6. Remuneraciones que se devengan en un periodo superior a un mes


• Procedencia de este tipo de remuneraciones
• Reliquidación de cotizaciones previsionales e impuestos de estas remuneraciones
• Procedimiento de reliquidación


7. Normas de Protección De Las Remuneraciones


• Forma, periodicidad y lugar de pago de las remuneraciones
• Las liquidaciones de remuneración
• Obligación de entrega por parte del empleador
• Firma de las liquidaciones de remuneraciones por parte del trabajador
• Contenido mínimo de las liquidaciones de remuneración

• El comprobante de pago de remuneraciones
• El libro de remuneraciones

• Empresas obligadas a llevarlo
• Forma de llevarlo
• Contenido mínimo

• La Inembargabilidad de las remuneraciones

• Remuneraciones que no pueden ser embargadas
• Remuneraciones que pueden ser embargadas
• Las retenciones judiciales

• Pago de remuneraciones con retraso

• Obligación de pago de reajustes e intereses
• Obligación de reliquidación de cotizaciones previsionales

• Pago de las remuneraciones al concluir la relación laboral
• Pago de las remuneraciones del personal en caso de fallecimiento

8. Los Descuentos a las remuneraciones


• Los anticipos de remuneración

• Trabajadores que tiene derecho a anticipos de remuneración
• Regulación de los anticipos de remuneración

• El descuento de atrasos e inasistencias

• Determinación del valor diario
• Determinación del valor por hora y minuto
• Oportunidad para efectuar el descuento
• Plazo máximo de realización del descuento de atrasos e inasistencias

• Los descuentos legales y obligatorios

• Cotizaciones de seguridad social
• Cuotas sindicales
• Obligaciones con instituciones de previsión o con organismos públicos
• Impuesto segunda categoría

• Los descuentos convencionales

• De cuotas destinadas al pago de la adquisición de viviendas,
• De cantidades para ser depositadas en una cuenta de ahorro para la vivienda
• De sumas destinadas a la educación del trabajador, su cónyuge o alguno de sus hijos.
• Para efectuar pagos de cualquier naturaleza
• Tope máximo de los descuentos convencionales
• Formalidades y requisitos para la procedencia de estos descuentos

• Los descuentos ilegales
• Los descuentos prohibidos
• Situación de los trabajadores que reciben efectos de comercio


9. Determinación y pago de las cotizaciones previsionales


• Descripción del sistema previsional chileno
• Remuneraciones afectas a cotización previsional
• Tope imponible para el cálculo de las cotizaciones previsionales

• Tope imponible para salud y fondo de pensiones
• Tope imponible para trabajadores del régimen antiguo
• Tope imponible para seguro cesantía
• Tope imponible para Ley 16.744 sobre accidentes del trabajo
• Cotizaciones de cargo del trabajador

• Fondo de pensiones
• Comisiones AFP
• Cotización para salud, 7% obligatorio
• Los planes de salud privados (Isapres)
• Aporte del trabajador al seguro de cesantía
• Cotización por trabajos pesados
• El ahorro previsional voluntario (APV)

i. APV individual
ii. APV colectivo

• Cotizaciones de cargo del empleador

• Ley 16.744 sobre accidentes del trabajo
• Aporte del empleador al seguro de cesantía

i. Trabajadores con contrato indefinido
ii. Trabajador a plazo fijo y por obra o faena

• Financiamiento del seguro de invalidez y sobrevivencia
• Aporte del empleador a la cotización por trabajos pesados
• Aporte del empleador al APV colectivo
• Forma de cálculo del Seguro de Cesantía y el Seguro de Invalides y sobrevivencia en los periodos de licencia médica del trabajador.

• Situación trabajadores que estuvieron con licencia todo el mes
• Situación de los trabajadores que solo estuvieron unos días del mes con licencia médica

• Retención declaración y pago de las cotizaciones previsionales
• Cobro de las cotizaciones no pagadas por parte de las entidades previsionales



10. La Gratificación


• Concepto de gratificación
• Tipos de gratificaciones

• Gratificaciones legales
• Gratificación convencional

• Empresas obligadas a gratificar
• Requisitos para que los trabajadores tengan derecho a gratificación


• Gratificación del artículo 47 del código del Trabajo (30% utilidades liquidas)

• Características
• Trabajadores que tiene derecho
• Determinación de la utilidad liquida
• Determinación del 30% a distribuir entre los trabajadores
• Remuneraciones que se consideran para hacer el prorrateo de la gratificación entre los trabajadores
• Remuneraciones que se excluyen
• Efectos de las licencias médicas del personal y el pago de subsidios de incapacidad laboral
• Reliquidación de cotizaciones previsionales e impuestos
• Oportunidad de pago

• Gratificación del artículo 50 del código del Trabajo (25% de las remuneraciones)

• Características
• Trabajadores que tienen derecho
• Determinación del 25% de las remuneraciones
• Tope de la gratificación
• Remuneraciones que se consideran para calcular el 25%
• Efectos de las licencias medicas del personal y el pago de subsidios de incapacidad laboral
• Reliquidación de cotizaciones previsionales e impuestos
• Oportunidad de pago
• La gratificación proporcional

• Gratificación del 25% de las remuneraciones mensuales con tope en la doceava parte de los 4.75 IMM

• Características
• Procedencia de este tipo de gratificación
• Determinación del 25% de las remuneraciones
• Tope mensual de la gratificación
• Remuneraciones que se consideran para calcular el 25%
• Efectos de las licencias médicas del personal
• Obligación de reliquidar las diferencias de gratificación por cambio del IMM
• Reliquidación de cotizaciones previsionales e impuestos
• Oportunidad de pago


11. La Remuneración durante las vacaciones y permisos pagados


• El permiso de alimentación hijos menores de 2 años

• Beneficiarios
• Características del beneficio
• Duración de este permiso
• Situación de las personas que adoptan o se otorga la tuición de menores de 2 años
• Permiso alimentación para el padre del menor
• Pago de pasajes para dar alimentos
• Forma de cálculo de la remuneración de la trabajadora durante estos permisos

• Permisos por enfermedad grave de hijo y para padres de hijos con discapacidad

• Número de días
• Formalidades en el otorgamiento
• Compensación por vacaciones u horas extras

• Los Permisos A Los Trabajadores

• Permisos de mutuo acuerdo entre las partes
• Por nacimiento de hijo
• Por muerte de cónyuge o hijo
• Por muerte de padre, madre o hijo en gestación
• Forma de calcular la remuneración integra durante los permisos según la estructura remuneracional del trabajador

• Determinación Y Otorgamiento De Las Vacaciones Del Personal

• Número de días de feriado
• Formalidades para solicitarlo
• Facultades del empleador para modificar la fecha de utilización del feriado
• Facultades de rechazar las solicitudes de vacaciones
• Forma de calcular la remuneración de los trabajadores durante el feriado
• Trabajadores con remuneración fija
• Trabajadores con remuneración variable
• El feriado progresivo
• El feriado colectivo

III. Tributación Que Afecta A Las Remuneraciones De Los Trabajadores Y Ejecutivos De Las Empresas


1. Conceptos Básicos Y Normas Legales

• Trabajador dependiente
• Trabajador independiente
• Empleador
• Concepto de Remuneraciones.
• Remuneración Imponible y Tributable.
• Beneficios y prestaciones que no constituyen remuneración
• Beneficios y prestaciones que no constituyen Renta
• Concepto de Gasto Tributario de las Remuneraciones

2. Tratamiento Tributario De Remuneraciones Y Beneficios En Especies Frecuente Pagadas Y Otorgadas En Las Empresas:

• Asignación de antigüedad
• Aguinaldo de fiestas patrias y de fin de año.
• Arriendo de casa.
• Asignación de escolaridad y becas de estudios.
• Asignación de licencia médica para ejecutivos que ganen más de 64,7 U.F.
• Beneficios pagados a través de caja de compensación de Asignación Familiar.
• Beneficios pagados a través de servicio de Bienestar.
• Bonificación por atención médica y Reembolso de gastos médicos y dentales.
• Bono anual de productividad.
• Bono por diferencias de subsidios (los 3 primeros días)
• Seguro de vida.
• Gastos de representación

3. Base Imponible De Impuesto Único

• Determinación de la renta afecta a impuesto
• Cotizaciones para fondo de pensiones

• Cotización obligatorio
• Seguro invalides y sobrevivencia (solo empresas de menos de 100 trabajadores)
• Comisión AFP
• Cotización por trabajos pesado

• Cotización para salud
• Monto máximo de rebaja cotizaciones salud en sistema de Isapre
• Diferencia para máximo de rebaja en atención al sistema de fondo de pensiones al cual se encuentra afiliado el trabajador, AFP o Régimen Antiguo (IPS ex INP)
• Aporte del trabajador al seguro de Cesantía
• El ahorro previsional voluntario, individual y colectivo (APV)
• Franquicias tributarias que pueden utilizar los trabajadores

• Asignación de zona (DL 889 de 1974)

4. El Sueldo Empresarial

• Concepto y Personas que pueden utilizarlo
• Tributación que les afecta
• Forma de pago de las cotizaciones previsionales que les afectan
• Requisitos para que sea considerado gasto en la empresa
• Diferencia entre contrato de trabajo y la existencia de sueldo empresarial
• Efecto del sueldo empresarial en la declaración de renta del empresario o socio de sociedad de personas que hace uso del sueldo empresarial.
• Situaciones especiales

• Sueldo de cónyuge
• Sueldo empresarial en exceso
• Gastos de capacitación
• El libro de remuneraciones.



5. Reliquidaciones


• Concepto de reliquidación
• Reliquidación cotizaciones previsionales por remuneraciones devengadas en periodos superiores a un mes
• Reliquidación cotizaciones previsionales por remuneraciones pagadas con retraso
• Reliquidación de impuestos por remuneraciones devengadas en periodos superiores a un mes
• Reliquidación cotizaciones de impuesto por remuneraciones pagadas con retraso
• Reliquidación de gratificaciones
• Efecto en las declaraciones juradas


6. Tributación Extranjeros

• Trabajador extranjero
• Profesional extranjero que realiza actividad lucrativa



Determinación Y Cálculo De Las Indemnizaciones A Pagar Al Término De La Relación Laboral

I. Causales De Termino De Contrato De Trabajo

• Artículo 159 del Código del Trabajo
• Artículo 160 del Código del Trabajo
• Artículo 161 del Código del Trabajo
• Termino de contrato de trabajador con licencia medica
• Termino contrato trabajadores con fuero laboral

II. Comunicaciones De Término De Contrato

• Causales que obligan a comunicar por escrito
• Contenido de los avisos según la causal aplicada
• Plazo para enviar los avisos según la casual invocada
• Formas de notificar al trabajador del término de la relación laboral
• Forma de computar el aviso previo de 30 días de anticipación de las causales del artículo 161 del código del trabajo
• Oferta irrevocable de pago de las indemnizaciones establecidas en las comunicaciones de termino de contrato del articulo 161


III. Obligatoriedad De Tener Pagadas Las Cotizaciones Previsionales Al Término De La Relación Laboral

• Cotizaciones que deben estar pagadas
• Forma de acreditar el cumplimiento de esta obligación
• Sanciones por no cumplir con esta obligación
• Nulidad del despido
• Pago de remuneraciones


IV. Indemnización Por Feriado Legal Y Proporcional

• Causales que dan derecho
• Determinación del número de días hábiles a indemnizar por feriado legal y proporcional
• Determinación de los días inhábiles
• Remuneraciones a considerar en el calculo
• Determinación del promedio de remuneraciones variables
• Determinación del valor diario
• Numero de periodos acumulados de feriado que deben pagarse
• Aplicabilidad de la prescripción por más de 2 períodos acumulados de vacaciones acumulados
• Efecto del feriado progresivo


V. Indemnización Sustitutiva Del Aviso Previo

• Causales que dan derecho a esta indemnización
• Concepto de última remuneración mensual
• Estipendios o emolumentos a considerar en su calculo
• Topé de 90 UF


VI. Indemnización Por Años De Servicios

• Causales que dan derecho a ésta indemnización
• Concepto de última remuneración mensual
• Estipendios a considerar
• Topé de 90 UF a considerar
• Número de años a indemnizar según la fecha de contratación
• Descuento o rebaja incremento previsional


VII. Anticipo De Indemnización Por Años De Servicio

• Anticipo de indemnización por años de servicios pactada en contratos individuales o colectivos de trabajo
• Efectos en la determinación de la indemnización al concluir la relación laboral
• Anticipo de indemnización establecida en Código del Trabajo
• Anticipos de indemnización por causales distintas a las del artículo 161 del código del Trabajo
• Efectos tributarios del pago anticipado de indemnizaciones

VIII. Otras Indemnizaciones

1. Indemnizaciones Estipuladas En Contratos Colectivos De Trabajo

• Tributación de estas indemnizaciones
• Extensión de beneficios a otros trabajadores de la empresa

2. Indemnizaciones Estipuladas En Contratos Individuales

• Formalidades para su procedencia
• Tributación de estas indemnizaciones

3. Indemnizaciones voluntarias otorgadas por el empleador

• Tributación de estas indemnizaciones

4. Indemnizaciones ordenadas pagar por tribunales de justicia

• Incremento de indemnizaciones de las indemnizaciones conforme artículo 168 del código del Trabajo al ser declarado el despido como injusto e improcedente.
• Indemnización por lucro cesante, en contratos por plazo fijo o por obra o faenas concluidos en forma anticipada.
• Daño moral
• Indemnización especial establecidas en procedimiento de Tutela Laboral

IX. Pago De Las Indemnizaciones

• Oportunidad y forma de pago de las indemnizaciones
• Fraccionamiento del pago de las indemnizaciones y sus formalidades

• Efecto de negativa de pago de las indemnizaciones ofrecidas en carta de termino de contrato
• Incremento de las indemnizaciones por las causales del articulo 161 ante la negativa de pago

• Formalidades del finiquito y sus efectos
• Ley de abandono de familia y pago de pensiones alimenticias.

• Retención de las indemnizaciones.
• Forma de calcular el monto a retener
• Obligación de informar al tribunal.


X. Fallecimiento Del Trabajador


• Pago remuneraciones
• Pago de indemnización por feriado legal y proporcional
• Indemnizaciones pactadas en instrumentos colectivos
• Indemnizaciones pactada en contrato individual
• Indemnizaciones voluntarias

• Pago de cuotas mortuorias a los deudos del trabajador fallecido por parte del empleador.

XI. Créditos Sociales Otorgados Por CCAF


• Descuento de saldos insolutos de créditos sociales
• Forma de realizar el descuento


XII. Seguro De Cesantía Y Las Indemnizaciones.


• Descuento del aporte del empleador a la indemnización por años de servicios.


XIII. Tratamiento Tributario De Las Indemnizaciones

• Tipos de indemnización

• Legales
• Indemnizaciones pactadas en instrumentos colectivos
• Indemnizaciones pactadas en contrato individual
• Voluntarias

• Tratamiento de las indemnizaciones para el empleador
• Tratamiento para el trabajador
• La indemnización por vacaciones
• Indemnización por años de servicios

• Máximo de años
• Base de cálculo de la indemnización

• Indemnización sustitutiva del aviso previo
• Reliquidación de impuesto por indemnizaciones voluntarias y convencionales.

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